Раздел 7 декларации по НДС: нужно ли предоставлять реестр по начисленной сумме процентов по выданному займу?

Comments

• 111Алена, добрый день!
  
  

  Цитата: Подскажите пожалуйста, в разделе 7 была указанна сумма начисленных процентов по выданному займу.

  как вы все по-правильному делаете)))
  
  

  Цитата: Из налоговой поступило требование о предоставлении реестра.

  предполагаю, что требование поступило в рамках проведения камеральной налоговой проверки?
  
  тогда необходимо руководствоваться положениями ст. 88 НК РФ и Письмом Минфин от 11.02.2019 № 03-07-07/8029
  
  "В соответствии с пунктом 6 статьи 88 Кодекса при проведении камеральной налоговой проверки налоговый орган вправе требовать у налогоплательщика-организации или у налогоплательщика — индивидуального предпринимателя представить в течение пяти дней необходимые пояснения об операциях (имуществе), по которым применены налоговые льготы, и (или) истребовать в установленном порядке у этих налогоплательщиков документы, подтверждающие их право на такие налоговые льготы.
  Согласно пункту 7 статьи 88 Кодекса при проведении камеральной налоговой проверки налоговый орган не вправе истребовать у налогоплательщика дополнительные сведения и документы, если иное не предусмотрено данной статьей или если представление таких документов вместе с налоговой декларацией (расчетом) не предусмотрено Кодексом.
  В соответствии с пунктом 1 статьи 56 Кодекса льготами по налогам и сборам признаются предоставляемые отдельным категориям налогоплательщиков и плательщиков сборов предусмотренные законодательством о налогах и сборах преимущества по сравнению с другими налогоплательщиками или плательщиками сборов, включая возможность не уплачивать налог или сбор либо уплачивать их в меньшем размере.
  Пунктом 14 постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 30 мая 2014 г. N 33 «О некоторых вопросах, возникающих у арбитражных судов при рассмотрении дел, связанных с взиманием налога на добавленную стоимость» предусмотрено, что действие пункта 6 статьи 88 Кодекса распространяется на те из перечисленных в статье 149 Кодекса оснований освобождения от налогообложения, которые по своему характеру отвечают понятию налоговой льготы. У налогоплательщиков не могут быть истребованы документы по операциям, не являющимся объектом налогообложения (пункт 2 статьи 146 Кодекса) или освобождаемым от налогообложения на основании статьи 149 Кодекса, когда такое освобождение не имеет своей целью предоставление определенной категории лиц преимуществ по сравнению с другими лицами, совершающими такие же операции, а представляет собой специальные правила налогообложения соответствующих операций."
  
  

  Цитата: Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) на территории Российской Федерации следующие операции:- операции займа в денежной форме и ценными бумагами, включая проценты по ним, а также операции РЕПО, включая денежные суммы, подлежащие уплате за предоставление ценных бумаг по операциям РЕПО.

  вы не облагаете проценты НДС, не потому что вы какая-то определенная группа лиц, а потому что данная операция в принципе не облагается НДС и соответственно просить у вас какие-то документы налоговая не имеет права.
  
  вы должны дать пояснения и как акт доброй воли приложить, например, договор займа